مجله رسمیو

جرایم مالیاتی

جرایم مالیاتی

فهرست مطالب

جرایم ماده ۲۲ ارزش افزوده

جرایم مالیاتی
جرایم مالیاتی

 در این مقاله قصد داریم در مورد جرایم مالیاتی و به ‌ویژه جرایم ماده ۲۲ ارزش افزوده صحبت کنیم. هر شخصیت حقیقی و حقوقی که صاحب یک کسب‌وکار است باید برای پرداخت مالیات در زمان مقرر اقدام کند. پرداخت مالیات به‌ منظور تأمین منابع مادی دولت برای آبادانی کشور صورت می‌گیرد. 

اشخاصی که در این زمینه کوتاهی می‎کنند جریمه‌هایی را متحمل خواهند شد که در آینده کسب‌وکارشان تأثیر خواهد داشت. بنابراین بهتر است با جرایم مالیاتی آشنا باشید و از ضررهای ناشی از عدم پرداخت مالیات دوری کنید. در ادامه مطلب توضیحات بیشتری را در مورد جرایم عدم پرداخت مالیات آورده‌ایم.

جرایم مالیاتی به چه چیزی اشاره دارد؟

تمام شرکت‌ها و کسب‌وکارهایی که نامشان در اداره ثبت شرکت‌ها ثبت شده است باید طبق قوانین مالیاتی کشور مالیات خود را در زمان مشخص شده پرداخت کنند. سازمان امور مالیاتی همان‌طور که برای پرداخت به ‌موقع و خوش‌حسابی شرکت‌ها پاداش قرار داده و معافیت‌هایی را برای مالیات آنها در نظر گرفته است، جرایمی را نیز برای عدم پرداخت به ‌موقع اعمال می‌کند. 

همان‌طور که می‌دانید بخش بزرگی از درآمد دولت برای رفع هزینه‌های جاری کشور از طریق دریافت مالیات تأمین می‌شود و از جهت وجود چنین جرایمی برای عدم پرداخت مالیات ضروری است. در واقع عدم پرداخت مالیات باعث ایجاد خلل در عملکرد دولت می‌شود و تأثیر مستقیم بر توسعه کشور دارد. سازمان امور مالیاتی مسئولیت دریافت مالیات را به عهده دارد و درصورتی‌که اشخاص در پرداخت آن کوتاهی کنند، موظف است جرایمی را اعمال کند. 

همان‌طور که می‌دانید مالیات‌ها انواع مختلفی دارند و در شرایط خاصی اعمال می‌شوند. مالیات حقوق، مالیات تکلیفی و مالیات بر ارزش افزوده از جمله مهم‌ترین مالیات‌ها هستند. در ادامه رایج‌ترین فرارهای مالیاتی را آورده‌ایم و در مورد جرایم آنها از جمله جرایم ماده ۲۲ ارزش افزوده صحبت کرده‌ایم.

انواع جرایم مالیاتی

جرایم مالیاتی
انواع جرایم مالیاتی

۱.جرایم مالیاتی عملکرد

۲. جریمه مالیات بر ارزش افزوده

۳. لیست حقوق و دستمزد

۴. عدم انجام تکالیف دفاتر اسناد رسمی

۱.جرایم مالیات عملکرد

تمام شرکت‌های باید در انتهای سال مالی خود، اظهارنامه‌ای را برای سازمان امور مالیاتی ارسال کنند. این اظهارنامه شامل تمام درآمدها و هزینه‌های صورت‌گرفته در طول یک سال است و مالیات شرکت طبق آن محاسبه خواهد شد. درصورتی‌که شرکتی در این زمینه کوتاهی کند و مالیات سالیانه را پرداخت نکند مشمول ۲.۵ درصد جریمه خواهد شد. این جریمه پس از پایان مهلتی که سازمان امور مالیاتی برای شرکت تعیین می‌کند اعمال خواهد شد.

بنا بر آنچه در بالا گفتیم عدم ارسال به ‌موقع اظهارنامه نیز مشمول جریمه خواهد شد. اشخاص حقوقی و حقیقی که در زمان مقرر اقدام به ارسال اظهارنامه نکنند به ترتیب مشمول جریمه‌های ۳۰ درصدی و ۱۰ درصدی خواهند شد.

 همچنین اشخاصی که مبالغ مرتبط به درآمد و هزینه را به‌اشتباه وارد کرده باشند نیز مشمول جریمه خواهند شد. به این صورت که شخص موردنظر باید معادل ۱۵ درصد از مبلغ مالیات را به‌عنوان جریمه بپردازد. این جریمه غیر قابل بخشش خواهد بود و شخصی که مرتکب چنین خطایی شود، تا سه سال آینده از هرگونه تسهیلات بخشودگی‌های مالیاتی محروم خواهد شد.

علاوه بر ارسال اظهارنامه تمام اشخاص حقیقی و حقوقی باید ترازنامه و حساب سود و زیان خود را برای سازمان امور مالیاتی ارسال کنند. عدم ارسال این موارد جریمه ۲۰ درصدی را به دنبال خواهد داشت. همچنین چنانچه مودی در دوره معافیت مالیاتی باشد و دررابطه‌با ارسال ترازنامه کوتاهی کند از معافیت مالیاتی در سال مربوطه محروم خواهد شد.

۲. جریمه مالیات بر ارزش افزوده

طبق ماده ۲۲ قانون ارزش افزوده مودیان باید در پایان هر فصل، مالیات بر ارزش افزوده را پرداخت کنند، در غیر این صورت باید جرایم ماده ۲۲ ارزش افزوده را بپردازند. جرایمی که به عدم پرداخت مالیات ارزش افزوده تعلق می‌گیرد به شرح زیر است:

1- عدم ثبت‌نام مالیات دهندگان در زمان مشخص شده معادل هفتاد و پنج درصد مالیات متعلق تا تاریخ شناسایی حسب مورد است.

2- عدم صدور صورت‌حساب مساوی با ۱ برابر مالیات متعلق است.

3- درج قیمت نادرست در صورت‌حساب مساوی با ۱ برابر مابه‌التفاوت مالیات متعلق است.

4- عدم تکمیل اطلاعات در صورت‌حساب مطابق با نمونه اعلام شده معادل ۲۵درصد مالیات متعلق خواهد بود.

5- عدم ارسال اظهارنامه از تاریخ شناسایی حسب مورد یا ثبت‌نام معادل ۵۰ درصد مالیات متعلق است.

6- عدم ارائه اسناد و مدارک یا دفاتر حسب مورد معادل ۲۵ درصد مالیات متعلق است.

۳.لیست حقوق و دستمزد

درصورتی‌که کارفرما و پیمانکار در زمینه ارسال لیست دستمزد کوتاهی کنند یا خطایی مرتکب شوند به ترتیب باید ۲ و ۱ درصد از مبلغ مالیات را به‌عنوان جریمه بپردازند. بنابراین اشخاص باید دررابطه‌با ارسال به‌ موقع لیست و صحت اطلاعات موجود در آن دقت کنند.

جریمه دیگر در این زمینه مربوط به مالیات تکلیفی است. مالیات تکلیفی مالیاتی است که توسط کارفرما از حقوق کارگر کسر می‌شود و برای سازمان امور مالیاتی ارسال می‌شود. درصورتی‌که کارفرمایی در این زمینه کوتاهی کند متحمل ۱۰ درصد جریمه خواهد شد و به ‌ازای هر ماه تأخیری که داشته باشد، ۲.۵ درصد جریمه پرداخت خواهد کرد.

۴. عدم انجام تكاليف دفاتر اسناد رسمی

چنانچه شخص حقیقی یا حقوقی اموری را به دفاتر رسمی محول کند و این امور به‎ درستی انجام نشود، مودی تا ۲۰ درصد مشمول جریمه خواهد شد. درصورتی‌که این موضوع ادامه پیدا کند حبس تعزیری درجه شش به دنبال خواهد داشت.

جمع‌بندی مبحث جرایم ماده ۲۲ ارزش افزوده

در این مقاله با انواع جرایم مالیاتی به‎ویژه جرایم ماده ۲۲ ارزش افزوده آشنا شدید. انواع مختلفی از مالیات وجود دارند و برای عدم پرداخت هریک از آنها جرایم خاصی در نظر گرفته شده است. اگر صاحب کسب‌وکار یا شرکتی هستید باید بدانید که عدم پرداخت به‌موقع مالیات و ارسال صحیح اطلاعات به سازمان امور مالیاتی جرایم سنگینی را برای شما به همراه خواهد داشت.

 بنابراین باید قبل از هر چیز با اصول ارسال اظهارنامه، ترازنامه و تمام اطلاعات ضروری دیگر آشنا باشید و در زمان مقرر اقدام به ارسال آنها کنید. انجام امور مربوط به مالیات می‎تواند کار سختی باشد. شما برای این کار می‎توانید به متخصصانی در این زمینه مراجعه کنید و از آنها کمک بگیرید. این کار به شما کمک می‌کند تمام مراحل را بدون هیچ خطایی پشت سر بگذارید.

در آخر اینکه چنانچه نظر و تجربه‎ای در زمینه جرایم مالیاتی به‎ویژه جرایم مالیات ارزش افزوده دارید با ما در میان بگذارید. همچنین برای ما بنویسید چه راهکارهایی را برای جلوگیری از جریمه‌های مالیاتی انجام می‌دهید و چه نکاتی را رعایت می‎کنید؟

Newsletter-pana

با ثبت ایمیل خود درخبرنامه رسمیو ثبت‌نام کنید و به صورت هفتگی آموزش‌های مربوط به بازاریابی و کسب‌وکار را دریافت کنید.